Fradrag for serviceydelser i hjemmet

 

Der er med virkning fra den 1. juni 2011 indført mulighed for skattemæssigt fradrag for lønudgifter til serviceydelser i hjemmet. Ordningen gælder som forsøgsordning til og med 2013.

 

Personer over 18 år kan årligt få fradrag for 15.000 kr., svarende til en skattebesparelse på 5.000 kr.

 

Fradrag, betingelser, indberetning og skatteværdi

 

Fradraget er betinget af, at skatteyderen er fyldt 18 år ved årets udløb, og at skatteyderen foretager indberetning af det fradragsberettigede beløb til skattemyndighederne med angivelse af beløb, og hvem der har udført arbejdet (Cvr-nr. på virksomhed og fakturanr., eller Cpr-nr. og kontonr. på person).

 

Dokumentationen skal være i orden, og betaling skal ske via pengeinstitut eller netbank.

 

Virksomheden, der har udført arbejdet, skal udstede faktura med CVR-nr. og med beskrivelse af arbejdet samt specificeret på arbejdsløn og materialer, og fakturaen skal gemmes sammen med dokumentation for betalin­gen.

 

Hvis arbejdet må og er udført af en ikke momsregistre­ret person, kan man udfylde en service­attest med personens cpr-nr. og kontonummer, som skal opbevares sammen med dokumentation for betaling.

 

Det forventes, at man fra slutningen af 2011 kan indberette fradragene via Skats Tast-selv-system. Det er planen, at der senere på Skats hjemmeside skal oprettes et særligt betalingsmodul, hvor beta­lingen til virksomheden eller personen skal ske via netbank og betalingsmodulet. Men det ligger ud i fremtiden. Foreløbig skal der indberettes via Tast-selv-systemet, når det er klar til det.

 

Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til arbejde, som der er ydet tilskud til efter andre offent­lige støtteordninger, herunder reglerne i lov om hjemmeservice, og reglerne om skattefrit beløb til +60-åriges pasning af syge børn, reservebedsteforældreordningen.

 

De indberettede fradrag bliver påført skatteyderens selvangivelse som et lignings­mæssigt fradrag, hvilket betyder at skattebesparelsen bliver ca. 33% af det indberettede beløb. Hver skatteyder kan hvert år højst få fradrag for 15.000 kr., svarende til en skattebesparelse på højst ca. 5.000 kr.

 

Arbejdsydelser der giver adgang til fradrag

 

Der er fradrag for arbejdsløn for arbejder udført fra og med den 1. juni 2011. Fradraget gælder kun arbejdsløn, altså ikke materialer. Fradraget gælder for arbejde udført ved helårsbolig, herunder ejer­bolig, lejebolig eller andelsbolig, hvor personen har fast bopæl. Bor der flere personer, kan hver person få fradraget, når hver person betaler og indberetter fradraget.

 

For at give ret til fradrag skal arbejdet udføres af en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark. Dog kan visse serviceydelser udføres af en person, der ved årets udløb er fyldt 18 år og er fuldt skattepligtig til Danmark.

 

Nedenstående oversigt fra Skat viser ydelser, der giver ret til fradra­get.

 

Referencer: Ligningsloven § 8 V, lovbekendtgørelse nr. 1365 af 29. november 2010 som ændret ved lovforslag L 208 vedtaget den 1. juni 2011.

 

Reviham – Artikler – Fradrag for serviceydelser i hjemmet, jt, 23/6 2011.

 

 

Ydelser dækket af servicefradraget

 

A. Serviceydelser i hjemmet (udført af en virksomhed eller privatperson)

 

Almindelig rengøring

• Vask og aftørring af flader i boligen

• Rengøring af toilet og bad

• Støvsugning, gulvvask og boning

• Opvask, tøjvask og strygning

• Rensning eller vask af tæpper, gardiner, persienner m.m.

 

Vinduespudsning

• Indvendig

• Udvendig

 

Børnepasning

• Børnepasning i hjemmet

• Aflevering og afhentning af børn til og fra daginstitution, skole, fritidsklub og fritidsaktiviteter

 

Almindeligt havearbejde m.m.

• Græsslåning

• Hækkeklipning

• Lugning

• Beskæring af buske og træer

• Snerydning

 

B. Vedligeholdelse og reparation af eksisterende helårsboliger (udført af en virksomhed)

 

Boligens ydre rammer

• Reparation, renovering, isolering og udskiftning af tag, herunder tagrender og afløb

• Reparation eller udskiftning af ruder i vinduer og terrassedøre med glas

• Reparation eller udskiftning af yderdøre, terrassedøre m.-m.

• Reparation, maling og isolering af ydervægge

• Forbedringer af boligens tilgængelighed for handicappede

• Fornyelse eller etablering af dræn

• Radonsikring

• Installation af solfangere og solceller

 

Boligens indre rammer

• Reparation eller fornyelse af køkken og bad

• Gulvarbejder

• Brandsikring, herunder nettilsluttede røgalarmer

• Installation eller forbedring af ventilation

• Installation eller forbedring af afløbsinstallationer

• Reparation eller udskiftning af vandinstallationer

• Reparation eller fornyelse af elinstallationer

• Reparation eller udskiftning af olie- eller gasfyrskedler og varmeanlæg samt biokedelanlæg

• Installation eller udskiftning af varmestyringsanlæg

• Udskiftning eller reparation af fjernvarmeenheder

• Installation af varmepumper, herunder jordvarmepumper

• Maler- og tapetserarbejde